绍学院发〔2016〕145号

 

为进一步规范和加强学校审计工作，建立健全内部审计工作机制，完善内部审计监督体系，更好地发挥审计在学校发展中的服务与保障作用，根据《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》（浙政发〔2015〕17号）文件精神和上级审计部门有关要求，决定在各独立核算单位实行年度审计制度，有关单位建立内部审计机构。现就有关工作提出如下意见：

 

一、实行年度审计制度

 

（一）审计对象：全校各独立核算单位。

 

本办法所指各独立核算单位为：附属医院、元培学院、绍兴广播电视大学、资产经营公司及其投资企业、上虞分院等单位，以及教育基金会、司法鉴定中心等机构或团体。

 

（二）审计范围：年度财务收支、经济效益。

 

（三）送审资料：年度会计凭证、账簿、报表、年终报表（草稿）及有关经济业务资料。

 

（四）送审时间：次年元月二十日前。

 

（五）经济实体职责：

 

1.审计费用由各独立核算的经济实体负担，并在各自的成本中列支。

 

2.各独立核算的经济实体的年终分配必须在审计实施完毕后发放。

 

3.各独立核算的经济实体年终应抓紧做好审计的各项准备工作，确保审计后的会计报告按时送达财税等部门。

 

（六）审计处职责

 

会计师事务所由学校审计处负责确定。会计师事务所必须出具二份报告：一份为各独立核算的经济实体的财务收支和经济效益报告；另一份为学校审计处要求的整改建议报告，着重是反映问题，以进一步提高各经济实体的会计核算能力和财务管理水平。

 

二、建立审计组织机构

 

（一）机构设立及人员组成

 

元培学院、附属医院应设立具有独立审计职能的二级审计机构，并配备具有相应专业的审计人员。根据工作需要，可聘请特约审计员和兼职审计员。人员组成应报学校审计处同意。

 

（二）领导体制

 

二级审计机构接受所在单位和学校审计处的双重领导，接受学校审计处的工作指导，向学校审计处报告工作。

 

（三）主要工作职责

 

1.参与所在单位经济、管理等各项活动中有关审计方案的制订、部署、执行工作。结合单位工作制订和完善相应的内部审计制度。

 

2.制定完善工作程序，主要对下列事项进行审计：

 

⑴所在单位财务预算的执行和决算或资产、负债和损益；

 

⑵与财务收支有关的经济活动；

 

⑶国有资产的管理和使用；

 

⑷维修、绿化等零建工程的竣工决算；

 

⑸内部控制制度的健全、有效和风险管理；

 

⑹所在单位中层领导干部任期经济责任履职情况；

 

⑺所在单位领导和学校审计处交给的其他审计事项。

 

3.配合所在单位财务部门加强财务管理，组织对重大事项的专项审计调查，并向学校审计处报告审计调查结果。

 

（四）工作要求

 

1.积极参加学校审计处和上级主管部门组织的各项业务学习和培训，努力提高业务水平。

 

2.二级审计机构应依法独立行使职权和履行职责，严格执行内部审计制度，保证审计质量。

 

3.内部审计人员应严格遵守职业道德规范，做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

 

三、本办法由学校审计处负责解释。

 

四、本办法经2016年第9次校长办公会议讨论通过，自发文之日起施行。原《绍兴文理学院关于对各经济实体实施年终决算审计的规定》（绍学院发〔2004〕104号）同时作废。

 

 

绍兴文理学院      

 

2016年7月14日  

 

绍兴文理学院院长办公室                     2016     年7 月15 日 印发